Jak uniknąć błędów w rozliczeniach w VAT sprzedaży towarów w Polsce i za granicą oraz podatku dochodowego w 2023 r. po zmianach przepisów

Podatek CIT w 2023 r.: Jak prawidłowo identyfikować podmioty powiązane, przygotowywać dokumentację cen transferowych, rozliczać podatek u źródła i czy warto przejść na estoński CIT wg nowych regulacji

Lekcja 1.
Podmioty powiązane – jak je identyfikować i oznaczać w JPK

• Kim jest podmiot powiązany i na czym polega wywieranie znaczącego wpływu – analiza na przykładach
• Kiedy zachodzą pomiędzy podmiotami powiązania bezpośrednie i pośrednie?
• Powiązania kapitałowe, kontrolne, zarządcze, rodzinne – na czym polega różnica?
• Limity pomiędzy podmiotami powiązanymi – jak je ustalać?
• Jak wykazać należytą staranność przy weryfikacji powiązań kapitałowych i osobowych – jakie informacje zbierać i gdzie ich szukać?
• Jakie sankcje grożą za niewykazanie powiązań?

Lekcja 2.
Jak sporządzać dokumentację cen transferowych po zmianie przepisów – analiza najczęstszych błędów

• Dokumentacja cen transferowych – kto musi ją sporządza
• Jakie obowiązują progi dokumentacyjne? Czy należy dokumentować wypłaty dywidendy? Kiedy nie trzeba sporządzać lokalnej dokumentacji transferowej?
• Wartość transakcji kontrolowanych – jak ją ustalać? Co jeśli jest wyrażona w walucie obcej?
• Termin sporządzania dokumentacji cen transferowych – jak go ustalać po zmianach?
• Informacja o sporządzeniu dokumentacji – komu należy ją składać według nowych przepisów i jakie dane powinna zawierać? Kto może ją podpisać?
• Podmioty powiązane – kiedy są zobowiązane do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych?
• Formularz TPR – wytyczne krok po kroku, jak go prawidłowo wypełniać. Które transakcje należy wykazywać? Według jakich wzorów obliczać wskaźniki rentowności? Prezentacja case studies z analizą najczęściej popełnianych błędów
• Korekta cen transferowych: jak ją wprowadzać i czy można to zrobić tylko na podstawie dowodu księgowego?

Lekcja 3.
Jak prawidłowo rozliczać podatek u źródła w 2023 r. według nowych regulacji

• Podatek u źródła: kogo dotyczy i kiedy się go nalicza? Jakie przychody podlegają opodatkowaniu w zakresie PIT i CIT?
• Pobór podatku u źródła: jakie stawki obowiązują w wypadku dywidend, transportu morskiego i lotniczego, licencji, praw autorskich i usług niematerialnych? Co zmienia się w 2023 r. w limicie stosowania stawek wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Zakup oprogramowania informatycznego od zagranicznych dostawców: czy naliczać podatek u źródła? Co w wypadku zakupu licencji? A jeśli obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania – czy pobierać podatek?
• Usługa hostingu: kiedy pobierać podatek u źródła – prezentacja najnowszego orzecznictwa
• Certyfikat rezydencji podatkowej w 2023 r.: kiedy jest potrzebny i jak go uzyskać? Jakie dane powinien zawierać? Jak długo jest ważny? Jak wypełnić druk CFR? Czy trzeba mieć oryginał, by skorzystać z preferencyjnych stawek? Co zamiast certyfikatu rezydencji?
• Płatności powyżej 2 mln zł – jak rozliczać?
• Zwrot pobranego podatku: jaką dokumentację przygotować, by go uzyskać?
• Należyta staranność w podatku u źródła – jak ją udowodnić przed fiskusem w przypadku zastosowania ulgi lub zwolnienia

Lekcja 4.
Czy warto przejść na estoński CIT w 2023 r. po zmianach przepisów i jak to zrobić

• Estoński CIT – które spółki mogą skorzystać z nowych zasad rozliczeń? Jakie warunki trzeba spełnić? Ile wynosi stawka ryczałtu? Co podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek? Czym jest dochód z ukrytych zysków i dochód z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – prezentacja najnowszych interpretacji KIS
• Ile można zyskać, przechodząc na estoński CIT – analiza wysokości opodatkowania wspólników spółek w przypadku korzystania z ECIT i „klasycznego” CIT
• Termin zapłaty i termin złożenia zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem – co zmieni się po nowelizacji przepisów w estońskim CIT
• Minimalny poziom zatrudnienia a estoński CIT: czy pracownicy muszą być na etacie? Kiedy nie trzeba zatrudniać pracowników? Co jeśli jest się małym podatnikiem?
• Estoński CIT w 2023 r. – co zmieniają przepisy? Czy w praktyce będzie łatwiej z niego skorzystać?

Podatek PIT – jak go prawidłowo rozliczać w 2023 r. i na jakie pułapki uważać po zmianie przepisów

Lekcja 1.
Jak prawidłowo rozliczać zaliczki na podatek dochodowy oraz wypełniać nowy PIT-2 w 2023 r.?

• Zaliczki na podatek dochodowy w 2023 r. – jak stosować kwotę wolną po zmianach? A jeśli podatnik jest zatrudniony w kilku miejscach? Kiedy nie trzeba pobierać zaliczek i co jeśli podatnik przekroczy 30 000 zł dochodu?
• Nowy formularz PIT 2 – kiedy i jak go złożyć? Co w wypadku umów-zleceń? A jeśli podatnik rozlicza się z małżonkiem, korzysta z preferencji dla samotnych rodziców, ulgi 4+ albo jest pracującym seniorem?
• Wysokość składki zdrowotnej – jak ją ustalać w 2023 r. dla podatników rozliczających się na skali, liniowo, kartą podatkową i ryczałtem?
• Zmiana formy opodatkowania za 2022 r. – kto może przejść na skalę i jak to zrobić? Jaką dokumentację zbierać?
• Stawki podatku ryczałtowego dla poszczególnych branż: co zmienia się w 2023 r.? Jaka działalność może być wolnym zawodem?
• Dojazd do pracy z innej miejscowości: jakie warunki trzeba spełnić, by otrzymać zwrot ponoszonych kosztów? Czy o zwrot kosztów mogą ubiegać się pracownicy korzystający z publicznego transportu?
• Kiedy ująć w kosztach składki z tytułu przychodów ze stosunku pracy i na ubezpieczenia społeczne pracownika po zmianie przepisów? Jak stosować terminy w okresie przejściowym?

Lekcja 2.
Jak rozliczać ulgę za złe długi i z jakich nowych ulg można skorzystać w 2023 r.?

• Ulga za złe długi w 2023 r. – jak ją uwzględniać w PIT i VAT po zmianie przepisów? Jak wprowadzać korektę podstawy opodatkowania – rozwiązania najczęstszych problemów
• Ulgi w 2023 r. – co można odliczyć od podatku? Czy z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice, którzy nie mają żadnego podatku do zapłaty? Co z ulgą rehabilitacyjną, termomodernizacyjną i internetową? Z jakich nowych zwolnień można skorzystać?
• Oświadczenia i wnioski podatników – w jakiej formie należy je składać płatnikom w 2023 r.?

Jak ewidencjonować w 2023 r. sprzedaż na kasie fiskalnej i rozliczać w VAT akcje promocyjne, darowizny i nieodpłatne przekazania – praktyczne rozwiązania trudnych przypadków

Lekcja 1.
Ewidencjonowanie na kasie fiskalnej w 2023 r. – co sprawdza w pierwszej kolejności fiskus

• Kasa rejestrująca a obowiązek drukowania dokumentów fiskalnych – co zmieniają przepisy
• Paragon vs. faktura – kiedy należy wystawić fakturę, a kiedy paragon? Kiedy nie ma obowiązku wystawienia faktury? W jakich przypadkach paragon można uznać za fakturę? Co w przypadku wystawienia faktury do paragonu bez NIP? W jakim terminie należy wystawić fakturę do paragonu? Czy można wystawić dla firmy paragon z NIP powyżej 450 zł
• Zaliczki na kasie fiskalnej: jak je rozliczać – praktyczne rozwiązania trudnych przypadków
• Korekty na kasie fiskalnej – jak ewidencjonować zwroty i reklamacje oraz korygować błędy i pomyłki
• Centralne Repozytorium Kas – czym jest ten system? Jakie dane przekazuje kasa online do CRK? Co jeśli pojawi się błąd komunikacji z Repozytorium?
• Kasa online w 2023 r.: kto jest zwolniony z prowadzenia kasy fiskalnej? Jakie branże muszą przejść na kasę online w 2023 r.? Jakie kary grożą za brak kasy? Z jakich dotacji i ulg na zakup kasy online można skorzystać? Jak rozliczyć ulgę w deklaracji

Lekcja 2.
Jak prawidłowo rozliczać w VAT akcje promocyjne w firmie

• Rabat towarowy – jak go rozliczać w obrocie krajowym po stronie nabywcy i sprzedawcy? Czy rabat można udzielić także po dokonaniu transakcji? Kiedy należy obniżyć podstawę opodatkowania? Co jeśli sprzedawca nie uzyskał potwierdzenia odbioru faktury korygującej? Jak rozliczyć fakturę korygującą, jeśli został odliczony VAT z faktury pierwotnej
• Rabat a sprzedaż premiowa – na czym polega różnica? Jak rozliczyć wydanie nagród w ramach sprzedaży premiowej
• Rabat towarowy w obrocie wewnątrzwspólnotowym – czy trzeba rozliczyć WNT w przypadku nieopłatnej dostawy? Co jeśli unijny dostawca nie uwzględnił na fakturze gratisowych sztuk towaru?
• Jak rozliczyć i udokumentować rabaty pośrednie – notą księgową czy fakturą korygującą? Co jeśli nabywca otrzymuje nie fakturę, lecz notę księgową
• Gratisy i bonusy a VAT – jak ustalać podstawę opodatkowania? Czy można odliczyć podatek? Co w wypadku sprzedaży za symboliczną złotówkę? Jak rozliczać materiały reklamowe o małej wartości
• Rozliczanie skonta – jak ustalać moment uznania? Jakie informacje muszą się znaleźć na fakturze? Co jeśli warunki do skonta nie zostaną spełnione? Czy należy wystawić fakturę korektę
• Czy przedsiębiorca ma prawo odliczyć podatek VAT przy zakupie nagrody? Co z nagrodami w formie pieniężnej

Lekcja 3.
Darowizny i nieodpłatne przekazania na rzecz kontrahentów i pracowników – co w pierwszej kolejności kontroluje fiskus

• Nieodpłatne przekazania – jak je prawidłowo dokumentować w VAT? Czy oznaczać je kodami w JPK?
• Magazynowanie i nieodpłatne przechowywanie towarów – jakie zagrożenia się z tym wiążą dla podatnika VAT
• Korzystanie ze sprzętu służbowego przez pracowników etatowych oraz zatrudnionych na kontraktach menedżerskich – jak prawidłowo rozliczać
• Nieodpłatne udostępnianie mieszkania pracownikom – analiza najnowszych stanowisk Dyrektora KIS
• Ubezpieczenie grupowe dla pracowników – jak rozliczać w VAT jego zakup
• Udostępnianie pracownikom produktów spożywczych – kiedy trzeba rozliczać VAT
• Szkolenia, konferencje, eventy a opodatkowanie w VAT – jakie błędy wychwytuje fiskus? Jak rozliczać zakup noclegów i gastronomii w ramach organizacji eventu? Co jeśli w imprezie integracyjnej uczestniczą rodziny pracowników
• Sponsoring w formie pieniężnej – czy jest opodatkowany
• Czy przekazanie towarów kontrahentom w celach promocyjnych podlega VAT? A jeśli przekazano towary o małej wartości pakowane zbiorczo? Co z nieodpłatnym przekazaniem usług?
• Nagroda jako karta podarunkowa – czy należy ją dokumentować fakturą – prezentacja najnowszego stanowiska Dyrektora KIS

Jak uniknąć błędów w refakturowaniu, rozliczaniu transakcji kompleksowych i w ustalaniu podstawy opodatkowania – rozwiązania trudnych przypadków

Lekcja 1.
Refakturowanie i zwrot kosztów w 2023 r. – zasady rozliczania i dokumentowania

• Kiedy można refakturować usługi – analiza ustawy o VAT i Dyrektywy 2006/112/WE. Jak refakturować usługi na kontrahenta z UE?
• Refaktura a zwrot kosztów – na czym polega różnica? Jakie są zasady refakturowania i obciążania w formie zwrotu kosztów? Jak rozliczać VAT od obciążenia klienta dodatkowymi kosztami?
• Dokumentowanie, termin i stawka VAT przy refakturze – orzecznictwo sądowe a praktyka organów podatkowych
• Najem nieruchomości – według jakiej stawki rozliczać opłaty za media? Jak refakturować dodatkowe opłaty na najemcę? Jak refakturować koszty na podnajemcę, gdy wynajmujący korzysta ze zwolnienia z VAT? Co jeśli nieruchomość znajduje się poza granicami UE?
• Opłata pocztowa – jak obciążać klienta jej kosztami? Co w wypadku wysłania wezwania do zapłaty?
• Jak prawidłowo refakturować koszty ubezpieczenia leasingu: analiza skutków wyroku TSUE dla leasingobiorców

Lekcja 2.
Transakcje kompleksowe w VAT – praktyczne rozwiązania najczęstszych problemów

• Świadczenie kompleksowe – na czym polega? Kiedy świadczenie kompleksowe, a kiedy kilka różnych usług czy towarów? Jaką stawką opodatkowywać czynność kompleksową?
• Obowiązek podatkowy od czynności kompleksowej – kiedy powstaje? Jak określić jej koniec?
• Ewidencja w JPK – jak w niej ująć usługi kompleksowe i sprzedaż pakietów towarowych
• Analiza najnowszego orzecznictwa dotyczącego świadczeń kompleksowych w zakresie: dostawy towaru wraz z przesyłką, organizacji konferencji, dostawy z montażem, usługi remontowo-budowlanej

Lekcja 3.
Podstawa opodatkowania – jakie elementy kalkulacyjne wpływają na wysokość podatku

• Podstawa opodatkowania – jak ją ustalać? Jakie opłaty do niej wliczać? Czy do obrotu brać pod uwagę otrzymane dotacje i subwencje? Co w przypadku zaliczek, przedpłat lub rat? A jeśli udzielono rabatu, bonifikaty lub skonta? Jak ustalać podstawę opodatkowania w walucie obcej?
• Kiedy można obniżyć podstawę opodatkowania w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze?
• Jak obliczyć podstawę opodatkowania w przypadku nieodpłatnej dostawy towaru lub nieodpłatnego świadczenia usługi?
• Jakie terminy obowiązują na rozliczenie faktur korygujących zmniejszających podstawę opodatkowania?

Jak uniknąć podwójnego opodatkowania i uzyskać zwrot zagranicznego podatku VAT w 2023 r.

Lekcja 1.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania – praktyczne rozwiązania trudnych przypadków rozliczeń z fiskusem

• Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – jakie są różnice pomiędzy wyłączeniem pełnym, odliczeniem pełnym, wyłączeniem z progresją i odliczeniem proporcjonalnym?
• Unikanie podwójnego opodatkowania w Polsce – kiedy można zastosować metodę wyłączenia z progresją? Z jakimi krajami ona obowiązuje? Jak wyliczyć podatek tą metodą? Z jakimi państwami ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego? Jak ustalić wysokość podatku? Który sposób rozliczeń jest korzystniejszy?
• Ulga abolicyjna – na czym polega i jakie warunki trzeba spełnić, by z niej skorzystać? Jak ją naliczać?

Lekcja 2.
VAT Refunds – jak uzyskać zwrot zagranicznego podatku VAT

• Zwrot kosztów podróży służbowej do krajów UE – kto może się o niego ubiegać i gdzie złożyć wniosek?
• Jakim towarom i usługom przysługuje zwrot VAT? Kiedy nie przysługuje VAT? Jak sprawdzić, co można odliczyć w innych krajach?
• Minimalne limity zwrotów – ile wynoszą?
• Termin żądania zwrotu podatku – do kiedy należy złożyć wniosek?
• Proporcjonalne potrącenie: kiedy należy je uwzględnić i jak to zrobić? Co jeżeli po złożeniu wniosku o zwrot VAT proporcja ulegnie zmianie?
• Wniosek o zwrot VAT – instrukcja krok po kroku, jak go wypełniać. Jaką dokumentację należy przygotować? W jaki sposób przeliczać kwoty wyrażone w euro? Czy można skorzystać z pomocy trzeciej przy wypełnianiu wniosku? Czy można dokonać zwrotu na rzecz osób trzecich? Ile wniosków można składać w roku podatkowym? Czy można poprawiać błędy we wniosku?
• Rozpatrywanie wniosku – w jakim terminie US musi wydać decyzję? Czy możesz się z nią nie zgodzić? W jaki sposób się odwołać?
• Czy można przyznać zwroty bez wzajemnych umów przedsiębiorstwom spoza UE?

Dokumentowanie zagranicznej sprzedaży w 2023 r. – rozwiązania trudnych przypadków po zmianie przepisów

Lekcja 1.
Jak dokumentować WDT w 2023 r., by nie stracić prawa do stawki 0%

• Weryfikacja statusu podatkowego zagranicznych kontrahentów: jakie formalności należy spełnić przed rozpoczęciem sprzedaży zagranicznej? Które terytoria są wyłączone z terytorium UE?
• System VIES – jakie informacje znajdziesz w jego bazach? Co należy sprawdzić przed zawarciem umowy z kontrahentem?
• Stawka 0% – jakie warunki trzeba spełnić, by mieć prawo do preferencji – analiza na konkretnych przykładach. Kiedy dostawy są wyłączone z opodatkowania?
• Dokumentowanie WDT – jakie dane musi zawierać faktura? Jak udowodnić przed fiskusem wywóz towaru i dostarczenie go do nabywcy? Czy wystarczy korespondencja handlowa z nabywcą albo podpisany list przewozowy? Co w przypadku otrzymania z opóźnieniem dokumentów potwierdzających wywóz
• Wartość WDT – co wliczać do podstawy opodatkowania?
• W jakich terminach rozliczać WDT? Czy otrzymanie zaliczki zobowiązuje do rozliczenia VAT?
• Korekta WDT po zmianie przepisów – jakie dane musi zawierać faktura korygująca? Jak ją wprowadzać przy rozliczeniach miesięcznych i kwartalnych? Jak ustalić datę zaistnienia przyczyn korekty? Co w przypadku korekty in minus – kiedy należy ją ująć? A jeśli omyłkowo zawyżyliśmy cenę – jak wprowadzić korektę? Korekta in plus – czy trzeba posiadać dokumentację, z której wynikałoby uzgodnienie i spełnienie warunków? Jaki kurs należy zastosować do przeliczenia kursu walut dla faktury korygującej – co zmienia się w 2023 r.?

Lekcja 2.
Jak odróżnić WDT od eksportu – analiza najczęstszych błędów wychwytywanych przez fiskusa

• Kiedy dostawa towaru zostanie uznana za WDT, a kiedy za eksport – podobieństwa i różnice
• Eksport a stawka 0% – jakie warunki trzeba spełnić, by mieć prawo do preferencyjnej stawki? Dlaczego ważne jest, aby transport miał nieprzerwany charakter? Czy przerwa w transporcie z powodów logistycznych wykluczy eksport? Jakie dokumenty potwierdzają wywóz towaru poza UE?
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy eksporcie? Jaki jest termin wystawienia faktury?
• Rozliczanie zaliczek eksportowych: kiedy można zastosować stawkę 0%? W jakim maksymalnym terminie musi nastąpić wywóz towaru? Co jeśli nie spełniono warunków, by móc zastosować preferencyjną stawkę – jak wprowadzać korektę?
• Specyfika realizacji dostaw: jak udowodnić, że ma się prawo do stawki 0%, chociaż dostawa trwała powyżej 6 miesięcy ze względu na specyfikę towaru?
• Warunki dostawy Incoterms – na czym polegają i jak wpływają na rozliczenia?